Retencion IRPF en alquiler turistico: guia completa

Que es la retencion de IRPF en el alquiler turistico

La retencion de IRPF es un pago anticipado del impuesto sobre la renta que se practica sobre determinados pagos. No es un impuesto adicional: es un adelanto que luego se descuenta en la declaracion anual.

En el contexto del alquiler turistico, la retencion IRPF aparece en dos situaciones principales:

Situacion 1: El arrendatario es empresa o profesional

Cuando el inquilino de tu vivienda turistica es una empresa o un profesional (no un particular), el arrendatario esta obligado a practicar una retencion del 19% sobre la renta del alquiler.

Cuando ocurre esto:

• Reservas corporativas (una empresa alquila tu piso para empleados en viaje de negocios)
• Un profesional autonomo alquila tu vivienda como alojamiento durante un trabajo
• Empresas de reubicacion temporal

Como funciona:

Esos 190 EUR los recuperas (o compensas) cuando presentes tu declaracion de la renta.

En la practica:

En alquiler turistico esto es poco frecuente, porque la mayoria de huespedes son particulares y reservan por Airbnb/Booking. Pero si recibes reservas directas de empresas, tenlo en cuenta.

Situacion 2: Liquidaciones gestor-propietario

Esta es la situacion mas relevante en el sector. Cuando un gestor profesional administra propiedades de terceros y liquida mensualmente al propietario, puede practicar retencion de IRPF en la liquidacion.

Como funciona en la practica:

El gestor calcula la liquidacion mensual:

El gestor ingresa los 391,80 EUR a Hacienda trimestralmente mediante el Modelo 115 y emite un certificado anual al propietario con el Modelo 180.

Quien retiene a quien:

• Si el propietario es persona fisica: el gestor puede retener IRPF. El tipo general es del 19% para alquileres, aunque en la practica muchos gestores aplican un 15% como anticipo acordado entre partes.
• Si el propietario es sociedad (SL, SA): el gestor no retiene IRPF (las sociedades no tributan por IRPF, sino por Impuesto de Sociedades). Pero si puede haber retencion por IS en determinados supuestos.
• Si el gestor es persona fisica (autonomo): el propietario podria retener IRPF sobre la factura de comision del gestor (15%). Aunque en la practica, si el gestor emite factura, es el gestor quien aplica la retencion en su factura de comision.

La clave: depende del acuerdo

No siempre hay obligacion de retener. En muchos casos, el gestor y el propietario acuerdan si se practica retencion o no. Lo importante es:

• Si se acuerda retener, el gestor debe ingresar las retenciones a Hacienda (modelo 115 trimestral, modelo 180 anual)
• Si no se retiene, el propietario es responsable de pagar el IRPF completo en su declaracion anual

Los modelos fiscales relacionados

Para el propietario:

Las retenciones practicadas aparecen en su borrador de renta como "retenciones e ingresos a cuenta", reduciendo el IRPF a pagar (o aumentando la devolucion).

Tipos de retencion aplicables

Errores frecuentes

1. No retener cuando es obligatorio: Si alquilas a una empresa y no retienes, el responsable ante Hacienda eres tu (como arrendador que debio exigir la retencion).
2. Retener sin ingresar: Si practicas retencion pero no la ingresas a Hacienda con el modelo 115, la sancion es severa.
3. Confundir la retencion con un gasto: La retencion no es dinero que pierdes. Es un adelanto que se descuenta en la renta.
4. No emitir certificado de retenciones: Si retienes, debes emitir un certificado anual al propietario (modelo 180).

Como te ayuda Itineramio

El modulo de gestion calcula automaticamente la retencion IRPF en cada liquidacion. Puedes configurar el tipo por propietario (persona fisica con 15%, empresa con 0%, etc.) y el sistema lo aplica a todas las liquidaciones del mes. La factura incluye el desglose completo y cumple con VeriFactu.

Esta guia es orientativa. Los tipos y obligaciones de retencion dependen de la situacion concreta de cada parte. Consulta con tu asesor fiscal.